¿Cuánto pago de ISR como persona física?
El ISR no es un porcentaje fijo: sube por tramos. Aquí cómo se calcula sobre tu utilidad, con tabla, gráfica y calculadora — números ilustrativos.
6 de agosto de 2025 · 7 min de lectura
La pregunta suena simple pero la respuesta asusta a muchos dueños: no pagas ISR sobre lo que vendes, pagas sobre tu utilidad, y la tasa sube por escalones. Entender esos escalones es la diferencia entre apartar bien cada mes y llevarte un susto en la declaración anual.
Primero: sobre qué se calcula
El ISR de una persona física con actividad empresarial se calcula sobre la base gravable, que es a grandes rasgos tus ingresos acumulables menos tus deducciones autorizadas. Si vendiste 1,000,000 y tienes 600,000 en gastos deducibles y comprobados, tu base es 400,000. Sobre esos 400,000 se aplica la tarifa, no sobre el millón.
Números para decidir, no solo para el SAT
En NovaLab te mostramos tu utilidad real al mes, no solo la cifra que se declara. Saber que ya generaste 400,000 de base a mitad de año cambia cómo apartas para impuestos y cómo repartes utilidades.
La tarifa sube por tramos
El ISR es progresivo: no toda tu utilidad paga la misma tasa. Cada tramo tiene una cuota fija más un porcentaje sobre el excedente del límite inferior. Por eso la tasa efectiva (lo que pagas dividido entre tu base) casi siempre es menor que la tasa marginal del último tramo que alcanzas.
| Base gravable anual | Cuota fija | % sobre excedente |
|---|---|---|
| 0 a 8,952 | 0 | 1.92% |
| 8,952 a 75,984 | 171 | 6.40% |
| 75,984 a 133,536 | 4,461 | 10.88% |
| 133,536 a 155,229 | 10,723 | 16.00% |
| 155,229 a 185,852 | 14,194 | 17.92% |
| 185,852 a 374,837 | 19,682 | 21.36% |
| 374,837 a 590,795 | 60,049 | 23.52% |
| 590,795 a 1,127,926 | 110,842 | 30.00% |
Con una base de 400,000 caes en el tramo de 374,837: pagas la cuota fija de 60,049 mas el 23.52% de lo que excede ese limite. El excedente es 25,163, que al 23.52% da 5,918. Sumado, el ISR anual ronda 65,967 — una tasa efectiva cercana al 16.5%, no al 23.52%.
Lo que baja la base (y por lo tanto el ISR)
- Gastos estrictamente indispensables para tu actividad, con factura (CFDI) a tu nombre.
- Deducciones personales de la anual: gastos medicos, colegiaturas dentro de limites, intereses reales de credito hipotecario.
- Pagos provisionales que ya hiciste en el año — se restan del impuesto anual.
- Aportaciones complementarias de retiro, dentro de los topes de ley.
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Referencias
- — SAT — Regimen de las personas fisicas con actividades empresariales y profesionales.
- — Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR), Art. 96 y 152 — tarifas de ISR.
- — PRODECON — orientacion sobre calculo del ISR de personas fisicas.
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